描述
| 外贸行业做账常用会计凭证分录 | ||||
| 模板编号 | 摘要 | 借/贷 | 科目名称 | 备注 |
| 1 | 提现 | 借 | 现金 | |
| 1 | 提现 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 2 | 存现 | 借 | 基本存款账户 | |
| 2 | 存现 | 贷 | 库存现金 | |
| 3 | 预借差旅费 | 借 | 应收个人款 | |
| 3 | 预借差旅费 | 贷 | 库存现金 | |
| 4 | 现金盘亏 | 借 | 待处理财产损溢 | |
| 4 | 现金盘亏 | 贷 | 库存现金 | |
| 5 | 现金盘亏查明原因 | 借 | 其他费用 | |
| 5 | 现金盘亏查明原因个人赔款 | 借 | 应收个人款 | |
| 5 | 现金盘亏查明原因 | 贷 | 库存现金 | |
| 6 | 申请银行汇票 | 借 | 银行汇票 | |
| 6 | 申请银行汇票 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 7 | 用银行汇票付款购进材料 | 借 | 原材料 | |
| 7 | 用银行汇票付款购进材料 | 借 | 进项税额 | |
| 7 | 用银行汇票付款购进材料 | 贷 | 银行汇票 | |
| 8 | 收回银行汇票多余款项 | 借 | 基本存款账户 | |
| 8 | 收回银行汇票多余款项 | 贷 | 银行汇票 | |
| 9 | 货物出口并确认收入实现 | 借 | 应收外汇账款 | |
| 9 | 货物出口并确认收入实现 | 贷 | 自营出口销售收入 | |
| 10 | 应收票据贴现 | 借 | 基本存款账户 | |
| 10 | 应收票据贴现手续费 | 借 | 手续费 | |
| 10 | 应收票据贴现 | 贷 | 应收票据 | |
| 11 | 报销差旅费 | 借 | 其他费用 | |
| 11 | 报销差旅费退回多余借款 | 借 | 库存现金 | |
| 11 | 报销差旅费冲借款 | 贷 | 应收个人款 | |
| 12 | 发放职工工资 | 借 | 工资 | |
| 12 | 发放职工工资 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 13 | 分配职工工资 | 借 | 基本生产成本 | |
| 13 | 分配职工工资 | 借 | 制造费用 | |
| 13 | 分配职工工资 | 借 | 职工薪酬 | |
| 13 | 分配职工工资 | 借 | 职工薪酬 | |
| 13 | 分配职工工资 | 贷 | 工资 | |
| 13 | 分配职工工资 | 贷 | 职工福利 | |
| 14 | 支付职工困难补助 | 贷 | 库存现金 | |
| 15 | 代扣个人社保及个人所得税 | 借 | 职工福利 | |
| 15 | 代扣个人社保及个人所得税 | 借 | 应交个人所得税 | |
| 15 | 代扣个人社保及个人所得税 | 贷 | 工资 | |
| 16 | 交纳个人所得税 | 借 | 应交个人所得税 | |
| 16 | 交纳个人所得税 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 17 | 交纳社保及公积金 | 借 | 社会保险费 | |
| 17 | 交纳社保及公积金 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 18 | 计提所得税费用 | 借 | 当期所得税费用 | |
| 18 | 计提所得税费用 | 贷 | 应交所得税 | |
| 19 | 交纳上月增值税 | 借 | 未交增值税 | |
| 19 | 交纳上月增值税 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 20 | 交纳上月营业税 | 借 | 应交营业税 | |
| 20 | 交纳上月营业税 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 21 | 交纳上月城建税和教育费附加 | 借 | 应交城市维护建设税 | |
| 21 | 交纳上月城建税和教育费附加 | 借 | 应交教育费附加 | |
| 21 | 交纳上月城建税和教育费附加 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 22 | 购进原材料 | 借 | 原材料 | |
| 22 | 购进原材料 | 借 | 进项税额 | |
| 22 | 购进原材料 | 贷 | 一般存款账户 | |
| 23 | 免抵税额 | 借 | 已交税金 | |
| 23 | 免抵税额 | 贷 | 出口退税 | |
| 24 | 支付应付账款 | 借 | 应付内销账款 | |
| 24 | 支付应付账款 | 贷 | 一般存款账户 | |
| 25 | 材料验收入库 | 借 | 原材料 | |
| 25 | 材料验收入库 | 贷 | 材料采购 | |
| 26 | 购入材料退回 | 借 | 基本存款账户 | |
| 26 | 购入材料退回 | 贷 | 原材料 | |
| 26 | 购入材料退回 | 贷 | 进项税额转出 | |
| 27 | 收到退税款时 | 借 | 基本存款账户 | |
| 27 | 收到退税款时 | 贷 | 应收单位款 | |
| 28 | 应退税额 | 借 | 应收单位款 | |
| 28 | 应退税额 | 贷 | 出口退税 | |
| 29 | 材料盘盈 | 借 | 原材料 | |
| 29 | 材料盘盈 | 贷 | 待处理财产损溢 | |
| 30 | 盘盈材料查明原因 | 借 | 长期待摊费用 | |
| 30 | 盘盈材料查明原因 | 贷 | 存货盘亏或盘盈 | |
| 31 | 免抵退税不予免征和抵扣税额 | 借 | 自营出口销售成本 | |
| 31 | 免抵退税不予免征和抵扣税额 | 贷 | 减免税费 | |
| 32 | 购进低值易耗品 | 借 | 低值易耗品 | |
| 32 | 购进低值易耗品 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 33 | 购入固定资产 | 借 | 固定资产 | |
| 33 | 购入固定资产 | 借 | 进项税额 | |
| 33 | 购入固定资产 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 34 | 出售固定资产 | 借 | 固定资产清理 | |
| 34 | 出售固定资产 | 借 | 累计折旧 | |
| 34 | 出售固定资产 | 贷 | 固定资产 | |
| 35 | 收到出售固定资产款项 | 借 | 基本存款账户 | |
| 35 | 收到出售固定资产款项 | 贷 | 固定资产清理 | |
| 35 | 收到出售固定资产款项 | 贷 | 销项税额 | |
| 36 | 结转出售固定资产损失 | 借 | 处置非流动资产损失 | |
| 36 | 结转出售固定资产损失 | 贷 | 固定资产清理 | |
| 37 | 结转出售固定资产收益 | 借 | 固定资产清理 | |
| 37 | 结转出售固定资产收益 | 贷 | 处置非流动资产利得 | |
| 38 | 固定盘亏 | 借 | 处置非流动资产利得 | |
| 38 | 固定盘亏 | 借 | 累计折旧 | |
| 38 | 固定盘亏 | 贷 | 固定资产 | |
| 39 | 购入无形资产 | 借 | 无形资产 | |
| 39 | 购入无形资产 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 40 | 出售无形资产 | 借 | 基本存款账户 | |
| 40 | 出售无形资产 | 贷 | 无形资产 | |
| 40 | 出售无形资产 | 贷 | 应交营业税 | |
| 40 | 出售无形资产 | 贷 | 处置非流动资产利得 | |
| 41 | 支付装修费 | 借 | 长期待摊费用 | |
| 41 | 支付装修费 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 42 | 用产品发放职工福利（视同销售） | 借 | 职工福利 | |
| 42 | 用产品发放职工福利（视同销售） | 贷 | 其他销售收入 | |
| 42 | 用产品发放职工福利（视同销售） | 贷 | 销项税额 | |
| 43 | 购入交易性金融资产，本金 | 借 | 本金 | |
| 43 | 购入交易性金融资产，支付交易费用 | 借 | 投资收益 | |
| 43 | 购入交易性金融资产，已宣告未发放股利 | 借 | 应收利息 | |
| 43 | 购入交易性金融资产 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 44 | 接受投资 | 借 | 基本存款账户 | |
| 44 | 接受投资 | 贷 | 实收资本 | |
| 45 | 资本公积转增资本 | 借 | 其他资本公积 | |
| 45 | 资本公积转增资本 | 贷 | 实收资本 | |
| 46 | 预收货款 | 借 | 基本存款账户 | |
| 46 | 预收货款 | 贷 | 预收内销账款 | |
| 47 | 销售商品收到款项 | 借 | 基本存款账户 | |
| 47 | 销售商品收到款项 | 贷 | 自营出口销售收入 | |
| 47 | 销售商品收到款项 | 贷 | 进项税额 | |
| 48 | 赊销商品 | 借 | 应收外汇账款 | |
| 48 | 赊销商品 | 贷 | 自营出口销售收入 | |
| 48 | 赊销商品 | 贷 | 进项税额 | |
| 49 | 接受固定资产捐赠 | 借 | 固定资产 | |
| 49 | 接受固定资产捐赠 | 借 | 进项税额 | |
| 49 | 接受固定资产捐赠 | 贷 | 捐赠利得 | |
| 50 | 收到销货款 | 借 | 基本存款账户 | |
| 50 | 收到销货款 | 贷 | 应收内销账款 | |
| 51 | 收到销货款发生现金折扣 | 借 | 基本存款账户 | |
| 51 | 收到销货款发生现金折扣 | 借 | 现金折扣 | |
| 51 | 收到销货款发生现金折扣 | 贷 | 应收内销账款 | |
| 52 | 支付应付账款 | 借 | 应付外汇账款 | |
| 52 | 支付应付账款 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 53 | 借入短期借款 | 借 | 基本存款账户 | |
| 53 | 借入短期借款 | 贷 | 短期借款 | |
| 54 | 签发商业汇票购进商品 | 借 | 库存商品 | |
| 54 | 签发商业汇票购进商品 | 借 | 进项税额 | |
| 54 | 签发商业汇票购进商品 | 贷 | 应付票据 | |
| 55 | 计提带息票据利息 | 借 | 应付票据 | |
| 55 | 计提带息票据利息 | 贷 | 手续费 | |
| 56 | 借入长期借款 | 借 | 基本存款账户 | |
| 56 | 借入长期借款 | 贷 | 本金 | |
| 57 | 发行债券 | 借 | 基本存款账户 | |
| 57 | 发行债券 | 贷 | 面值 | |
| 58 | 支付债券发行费 | 借 | 利息调整 | |
| 58 | 支付债券发行费 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 59 | 偿还长期借款 | 借 | 本金 | |
| 59 | 偿还长期借款 | 借 | 利息支出 | |
| 59 | 偿还长期借款 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 60 | 承付到期票据款 | 借 | 应付票据 | |
| 60 | 承付到期票据款 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 61 | 收到商业承兑汇票款 | 借 | 基本存款账户 | |
| 61 | 收到商业承兑汇票款 | 借 | 手续费 | |
| 61 | 收到商业承兑汇票款 | 贷 | 应收票据 | |
| 62 | 预付购货款 | 借 | 预付外汇账款 | |
| 62 | 预付购货款 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 63 | 收到股票利息 | 借 | 基本存款账户 | |
| 63 | 收到股票利息 | 贷 | 应收股利 | |
| 64 | 出售原材料 | 借 | 基本存款账户 | |
| 64 | 出售原材料 | 贷 | 一般销售材料收入 | |
| 64 | 出售原材料 | 贷 | 进项税额 | |
| 65 | 收到包装物押金 | 借 | 库存现金 | |
| 65 | 收到包装物押金 | 贷 | 客户 | |
| 66 | 收取违约金 | 借 | 库存现金 | |
| 66 | 收取违约金 | 贷 | 罚没利得 | |
| 67 | 出租无形资产 | 借 | 基本存款账户 | |
| 67 | 出租无形资产 | 贷 | 出租无形资产收入 | |
| 68 | 收到利息 | 借 | 基本存款账户 | |
| 68 | 收到利息 | 借 | 利息收入 | 借方红字 |
| 69 | 支付借款利息 | 借 | 利息支出 | |
| 69 | 支付借款利息 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 70 | 支付手续费 | 借 | 手续费 | |
| 70 | 支付手续费 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 71 | 购买办公用品 | 借 | 办公费 | |
| 71 | 购买办公用品 | 贷 | 一般存款账户 | |
| 72 | 计提长期借款利息 | 借 | 利息支出 | |
| 72 | 计提长期借款利息 | 贷 | 利息调整 | |
| 73 | 支付电话费 | 借 | 电话费 | |
| 73 | 支付电话费 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 74 | 支付电费 | 借 | 制造费用 | |
| 74 | 支付电费 | 借 | 物业水电费 | |
| 74 | 支付电费 | 借 | 进项税额 | |
| 74 | 支付电费 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 75 | 支付水费 | 借 | 制造费用 | |
| 75 | 支付水费 | 借 | 物业水电费 | |
| 75 | 支付水费 | 借 | 进项税额 | |
| 75 | 支付水费 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 76 | 支付广告费 | 借 | 广告费 | |
| 76 | 支付广告费 | 贷 | 一般存款账户 | |
| 77 | 报销业务招待费 | 借 | 业务招待费 | |
| 77 | 报销业务招待费 | 贷 | 库存现金 | |
| 78 | 支付罚款 | 借 | 罚款支出 | |
| 78 | 支付罚款 | 贷 | 库存现金 | |
| 79 | 结转本年利润 | 借 | 本年利润 | |
| 79 | 结转本年利润 | 贷 | 未分配利润 | |
| 80 | 月末材料暂估入账 | 借 | 原材料 | |
| 80 | 月末材料暂估入账 | 贷 | 应付内销账款 | |
| 81 | 摊销装修费 | 借 | 其他费用 | |
| 81 | 摊销装修费 | 贷 | 长期待摊费用 | |
| 82 | 计提坏账准备 | 借 | 其他费用 | |
| 82 | 计提坏账准备 | 贷 | 坏账准备 | |
| 83 | 计提折旧 | 借 | 制造费用 | |
| 83 | 计提折旧 | 借 | 折旧费 | |
| 83 | 计提折旧 | 借 | 折旧费 | |
| 83 | 计提折旧 | 贷 | 累计折旧 | |
| 85 | 完工产品入库 | 借 | 库存商品 | |
| 85 | 完工产品入库 | 贷 | 生产成本 | |
| 86 | 计提固定资产减值准备 | 借 | 其他费用 | |
| 86 | 计提固定资产减值准备 | 贷 | 固定资产减值准备 | |
| 87 | 计提并申报本月应纳增值税 | 借 | 转出未交增值税 | |
| 87 | 计提并申报本月应纳增值税 | 贷 | 未交增值税 | |
| 88 | 计提并申报本月应纳城建税或教育费附加 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 88 | 计提并申报本月应纳城建税或教育费附加 | 贷 | 应交城市维护建设税 | |
| 88 | 计提并申报本月应纳城建税或教育费附加 | 贷 | 应交教育费附加 | |
| 89 | 计提并申报本年应纳房产税 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 89 | 计提并申报本年应纳房产税 | 贷 | 应交房产税 | |
| 90 | 计提并申报本年应纳车船税 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 90 | 计提并申报本年应纳车船税 | 贷 | 应交车船使用税 | |
| 91 | 计提土地使用税 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 91 | 计提土地使用税 | 贷 | 应交土地使用税 | |
| 92 | 交纳车辆购置税 | 借 | 固定资产 | |
| 92 | 交纳车辆购置税 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 93 | 交纳印花税 | 借 | 印花税 | |
| 93 | 交纳印花税 | 贷 | 基本存款账户 | |
| 94 | 结转制造费 | 借 | 生产成本 | |
| 94 | 结转制造费 | 贷 | 制造费用 | |
| 95 | 结转产品销售成本 | 借 | 自营出口销售成本 | |
| 95 | 结转产品销售成本 | 贷 | 库存商品 | |
| 96 | 结转销售材料成本 | 借 | 一般材料销售成本 | |
| 96 | 结转销售材料成本 | 贷 | 原材料 | |
