描述
| 建筑施工行业做账常用会计凭证分录 | ||||
| 模板编号 | 摘要 | 借/贷 | 科目名称 | 备注 |
| 1 | 从银行提取现金 | 借 | 库存现金 | |
| 1 | 贷 | 银行存款 | ||
| 2 | 员工预支差旅费 | 借 | 应收个人款 | |
| 2 | 贷 | 库存现金 | ||
| 3 | 用现金购买办公用品 | 借 | 办公费 | |
| 3 | 贷 | 库存现金 | ||
| 4 | 员工报销差旅费 | 借 | 差旅费 | |
| 4 | 交回余款 | 借 | 库存现金 | |
| 4 | 员工报销差旅费并交回余款 | 贷 | 应收个人款 | |
| 5 | 现金盘点短缺 | 借 | 待处理流动资产损益 | |
| 5 | 贷 | 库存现金 | ||
| 6 | 由责任人赔偿现金短缺 | 借 | 应收个人款 | |
| 6 | 贷 | 待处理流动资产损益 | ||
| 7 | 无法查明原因的现金短缺 | 借 | 现金短缺 | |
| 7 | 贷 | 待处理流动资产损益 | ||
| 8 | 现金盘点溢余 | 借 | 库存现金 | |
| 8 | 贷 | 待处理流动资产损益 | ||
| 9 | 经批准转销现金溢余 | 借 | 待处理流动资产损益 | |
| 9 | 贷 | 现金溢余 | ||
| 10 | 现金存入银行 | 借 | 银行存款 | |
| 10 | 贷 | 库存现金 | ||
| 11 | 收到银行存款利息 | 借 | 银行存款 | |
| 11 | 借 | 利息收入 | 借方红字 | |
| 12 | 开立采购地专户 | 借 | 外埠存款 | 其他货币资金处理参考此业务处理 |
| 12 | 贷 | 银行存款 | ||
| 13 | 多余外埠存款转回 | 借 | 银行存款 | |
| 13 | 贷 | 外埠存款 | ||
| 14 | 收到投资款 | 借 | 银行存款 | |
| 14 | 贷 | 实收资本 | ||
| 15 | 以固定资产投资 | 借 | 固定资产 | 在产权转移时入账，按协议价或评估价，以无形资产投资参考处理。 |
| 15 | 贷 | 实收资本 | ||
| 15 | 贷 | 资本溢价 | 差额 | |
| 16 | 企业增资 | 借 | 银行存款 | |
| 16 | 贷 | 实收资本 | ||
| 16 | 贷 | 资本溢价 | 差额 | |
| 17 | 取得短期借款 | 借 | 银行存款 | |
| 17 | 贷 | 短期借款 | ||
| 18 | 计提短期借款利息 | 借 | 利息支出 | |
| 18 | 贷 | 应付利息 | ||
| 19 | 偿还短期借款 | 借 | 短期借款 | |
| 19 | 支付借款利息 | 借 | 应付利息 | |
| 19 | 偿还短期借款本息 | 贷 | 银行存款 | |
| 20 | 取得长期借款 | 借 | 银行存款 | |
| 20 | 借 | 利息调整 | 差额 | |
| 20 | 贷 | 本金 | ||
| 21 | 计提长期借款利息 | 借 | 利息支出 | 根据借款用途，可能计入在建工程、制造费用、研发支出等科目。 |
| 21 | 贷 | 应付利息 | ||
| 21 | 贷 | 利息调整 | ||
| 22 | 归还长期借款 | 借 | 本金 | |
| 22 | 贷 | 银行存款 | ||
| 23 | 支付长期借款利息 | 借 | 应付利息 | |
| 23 | 贷 | 银行存款 | ||
| 24 | 支付固定资产清理费用 | 借 | 固定资产清理 | |
| 24 | 贷 | 银行存款 | ||
| 25 | 固定资产清理净损失处理 | 借 | 处置非流动资产损失 | 属于生产经营期间正常的损失处理 |
| 25 | 贷 | 固定资产清理 | ||
| 26 | 固定资产清理净收益处理 | 借 | 固定资产清理 | |
| 26 | 贷 | 处置非流动资产利得 | ||
| 27 | 搭建临时设施 | 借 | 在建工程 | 需要下设明细科目核算 |
| 27 | 贷 | 原材料 | ||
| 27 | 贷 | 工资 | ||
| 28 | 临时设施交付使用 | 借 | 临时设施 | |
| 28 | 贷 | 在建工程 | ||
| 29 | 临时设施摊销 | 借 | 合同成本 | |
| 29 | 贷 | 临时设施摊销 | ||
| 30 | 拆除临时设施转入清理 | 借 | 临时设施清理 | |
| 30 | 借 | 临时设施摊销 | ||
| 30 | 贷 | 临时设施 | ||
| 31 | 临时清理净损益处理 | 借 | 临时设施清理 | |
| 31 | 贷 | 处置非流动资产利得 | ||
| 32 | 工程施工领用周转材料 | 借 | 直接材料 | 一次摊销法 |
| 32 | 贷 | 周转材料 | ||
| 33 | 支付支付应付款转销 | 借 | 应付账款 | |
| 33 | 贷 | 确实无法偿付的应付款项 | ||
| 34 | 计算应交纳营业税 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 34 | 贷 | 营业税 | ||
| 35 | 销售不动产应交营业税 | 借 | 固定资产清理 | |
| 35 | 贷 | 营业税 | ||
| 36 | 出租无形资产应交营业税 | 借 | 出租无形资产成本 | |
| 36 | 贷 | 营业税 | ||
| 37 | 交纳营业税 | 借 | 营业税 | |
| 37 | 贷 | 银行存款 | ||
| 38 | 应交城建税及教育费用附加 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 38 | 应交城建税 | 贷 | 城市维护建设税 | |
| 38 | 应交教育费附加 | 贷 | 教育费附加 | |
| 39 | 交纳城建税 | 借 | 城市维护建设税 | |
| 39 | 交纳教育费附加 | 借 | 教育费附加 | |
| 39 | 交纳城建税及教育费附加 | 贷 | 银行存款 | |
| 40 | 应交土地使用税 | 借 | 土地使用税 | |
| 40 | 贷 | 土地使用税 | ||
| 41 | 交纳土地使用税 | 借 | 土地使用税 | |
| 41 | 贷 | 银行存款 | ||
| 42 | 应交车船税 | 借 | 车船税 | |
| 42 | 贷 | 车船税 | ||
| 43 | 交纳车船税 | 借 | 车船税 | |
| 43 | 贷 | 银行存款 | ||
| 44 | 应交房产税 | 借 | 房产税 | |
| 44 | 贷 | 房产税 | ||
| 45 | 交纳房产税 | 借 | 房产税 | |
| 45 | 贷 | 银行存款 | ||
| 46 | 交印花税 | 借 | 印花税 | |
| 46 | 贷 | 银行存款 | ||
| 47 | 支付投标保证金 | 借 | 应收账款 | |
| 47 | 贷 | 银行存款 | ||
| 48 | 标书设计费、制作费 | 借 | 投标费用 | |
| 48 | 贷 | 银行存款 | ||
| 49 | 中标结转费用 | 借 | 间接费用 | 未中标不做处理 |
| 49 | 借 | 投标费用 | 红字 | |
| 50 | 工程领用材料 | 借 | 直接材料 | |
| 50 | 贷 | 原材料 | ||
| 51 | 机械使用费 | 借 | 机械作业 | |
| 51 | 借 | 机械使用费 | ||
| 51 | 贷 | 银行存款 | ||
| 52 | 计提工资 | 借 | 职工薪酬 | |
| 52 | 借 | 合同成本 | ||
| 52 | 贷 | 工资 | ||
| 53 | 代扣个人所得税 | 借 | 工资 | |
| 53 | 贷 | 个人所得税 | ||
| 54 | 代扣代交个人所得税 | 借 | 个人所得税 | |
| 54 | 贷 | 银行存款 | ||
| 55 | 机械作业支出 | 借 | 机械作业 | |
| 55 | 贷 | 原材料 | ||
| 55 | 贷 | 工资 | ||
| 56 | 机械作业分配 | 借 | 机械使用费 | |
| 56 | 贷 | 机械作业 | ||
| 57 | 购入工程物资 | 借 | 专用材料 | |
| 57 | 贷 | 银行存款 | ||
| 58 | 购入大型设备预付款 | 借 | 预付大型设备款 | |
| 58 | 贷 | 银行存款 | ||
| 59 | 收到设备并补付设备价款 | 借 | 专用设备 | |
| 59 | 贷 | 预付大型设备款 | ||
| 59 | 贷 | 银行存款 | ||
| 60 | 预收工程备料款 | 借 | 银行存款 | |
| 60 | 贷 | 预收账款 | ||
| 61 | 结算已完工进度款 | 借 | 应收账款 | |
| 61 | 贷 | 工程结算 | ||
| 62 | 扣还预收工程款 | 借 | 预收账款 | |
| 62 | 贷 | 应收账款 | ||
| 63 | 工程竣工结算 | 借 | 工程结算 | |
| 63 | 贷 | 合同成本 | ||
| 64 | 确认合同收入、合同费用 | 借 | 主营业务成本 | |
| 64 | 贷 | 主营业务收入 | ||
