描述
| 房地产行业做账常用会计凭证分录 | ||||
| 模板编号 | 摘要 | 借/贷 | 科目名称 | 备注 |
| 1 | 现金存银行 | 借 | 银行存款 | |
| 1 | 现金存银行 | 贷 | 库存现金 | |
| 2 | 提现 | 借 | 库存现金 | |
| 2 | 提现 | 贷 | 银行存款 | |
| 3 | 职工预借差旅费 | 借 | 内部员工往来 | |
| 3 | 职工预借差旅费 | 贷 | 库存现金 | |
| 4 | 报销差旅费 | 借 | 差旅费 | |
| 4 | 报销差旅费交回余款 | 借 | 库存现金 | |
| 4 | 报销差旅费 | 贷 | 内部员工往来 | |
| 5 | 用现金购买办公用品 | 借 | 办公费 | |
| 5 | 用现金购买办公用品 | 贷 | 库存现金 | |
| 6 | 现金盘点短缺 | 借 | 待处理流动资产损溢 | |
| 6 | 现金盘点短缺 | 贷 | 库存现金 | |
| 7 | 责任人赔偿现金短缺 | 借 | 内部员工往来 | |
| 7 | 责任人赔偿现金短缺 | 贷 | 待处理流动资产损溢 | |
| 8 | 现金短缺无法查明原因 | 借 | 现金短缺 | |
| 8 | 现金短缺无法查明原因 | 贷 | 待处理流动资产损溢 | |
| 9 | 现金溢余 | 借 | 库存现金 | |
| 9 | 现金溢余 | 贷 | 待处理流动资产损溢 | |
| 10 | 现金溢余无法查明原因 | 借 | 待处理流动资产损溢 | |
| 10 | 现金溢余无法查明原因 | 贷 | 现金溢余 | |
| 11 | 收到投资款 | 借 | 银行存款 | |
| 11 | 收到投资款 | 贷 | 实收资本 | |
| 12 | 借入短期借款 | 借 | 银行存款 | |
| 12 | 借入短期借款 | 贷 | 短期借款 | |
| 13 | 归还短期借款 | 借 | 短期借款 | |
| 13 | 归还短期借款 | 贷 | 银行存款 | |
| 14 | 借入长期借款 | 借 | 银行存款 | |
| 14 | 借入长期借款 | 贷 | 本金 | |
| 14 | 借入长期借款 | 贷 | 利息调整 | |
| 15 | 计提长期借款利息 | 借 | 在建工程 | |
| 15 | 计提长期借款利息 | 借 | 制造费用 | |
| 15 | 计提长期借款利息 | 借 | 利息支出 | |
| 15 | 计提长期借款利息 | 贷 | 应付利息 | 借款本金*合同利率 |
| 15 | 计提长期借款利息 | 贷 | 利息调整 | 差额 |
| 16 | 归还长期借款 | 借 | 本金 | |
| 16 | 归还长期借款 | 贷 | 银行存款 | |
| 17 | 支付长期借款利息 | 借 | 应付利息 | |
| 17 | 支付长期借款利息 | 贷 | 银行存款 | |
| 18 | 购入股票（准备近期出售） | 借 | 股票 | |
| 18 | 支付费用 | 贷 | 可供出售金融资产收益 | 红字 |
| 18 | 已宣告未发放股利 | 借 | 应收股利 | |
| 18 | 支付购买股票款 | 贷 | 银行存款 | |
| 19 | 月末股票价格上涨 | 借 | 股票 | 下跌做红字 |
| 19 | 月末股票价格上涨 | 贷 | 公允价值变动损益 | |
| 20 | 出售股票款 | 借 | 银行存款 | |
| 20 | 出售股票 | 贷 | 股票 | |
| 20 | 出售股票 | 贷 | 可供出售金融资产收益 | |
| 20 | 结转原公允价值变动 | 贷 | 公允价值变动损益 | |
| 21 | 支付拆迁补偿费 | 借 | 土地征用及拆迁费 | |
| 21 | 支付拆迁补偿费 | 借 | 土地开发成本 | |
| 21 | 支付拆迁补偿费 | 贷 | 银行存款 | |
| 22 | 支付前期工程费 | 借 | 前期工程费 | |
| 22 | 支付前期工程费 | 贷 | 银行存款 | |
| 23 | 确认工程款 | 借 | 房屋开发成本 | |
| 23 | 确认工程款 | 贷 | 应付工程款 | |
| 24 | 分配开发间接费用 | 借 | 房屋开发成本 | |
| 24 | 分配开发间接费用 | 贷 | 工资 | 需要按明细进行分配 |
| 25 | 验收开发产品 | 借 | 出售开发产品 | |
| 25 | 验收开发产品 | 贷 | 房屋开发成本 | |
| 26 | 支付土地征用费、耕地占用税 | 借 | 土地开发成本 | |
| 26 | 支付土地征用费、耕地占用税 | 贷 | 银行存款 | |
| 27 | 拆迁回收价值 | 借 | 银行存款 | |
| 27 | 拆迁回收价值 | 贷 | 土地开发成本 | |
| 28 | 支付基础设施费用 | 借 | 基础设施费 | |
| 28 | 支付基础设施费用 | 贷 | 银行存款 | |
| 29 | 结转土地开发成本 | 借 | 房屋开发成本 | |
| 29 | 结转土地开发成本 | 贷 | 土地开发成本 | |
| 30 | 结转出租房、周转房使用土地应负担成本 | 借 | 房屋开发成本 | |
| 30 | 结转出租房、周转房使用土地应负担成本 | 贷 | 土地开发成本 | |
| 31 | 应付设计单位工程款 | 借 | 房屋开发成本 | |
| 31 | 应付设计单位工程款 | 贷 | 应付工程款 | |
| 32 | 应付施工企业基础设施工程款 | 借 | 基础设施费 | |
| 32 | 应付施工企业基础设施工程款 | 贷 | 应付工程款 | |
| 33 | 应付建筑安装工程款 | 借 | 建安工程费 | |
| 33 | 应付建筑安装工程款 | 贷 | 应付工程款 | |
| 34 | 分配水塔配套设施费用 | 借 | 房屋开发成本 | |
| 34 | 分配水塔配套设施费用 | 贷 | 公共配套费 | |
| 35 | 预提配套设计开发费用 | 借 | 房屋开发成本 | |
| 35 | 预提配套设计开发费用 | 贷 | 其他单位往来 | |
| 36 | 购入无形资产 | 借 | 专利权 | |
| 36 | 购入无形资产 | 贷 | 银行存款 | |
| 37 | 转让无形资产 | 借 | 银行存款 | |
| 37 | 转让无形资产 | 借 | 专利权 | |
| 37 | 转让无形资产 | 贷 | 专利权 | |
| 37 | 转让无形资产 | 贷 | 应交营业税 | |
| 37 | 转让无形资产 | 贷 | 处置非流动资产利得 | |
| 38 | 购入固定资产 | 借 | 固定资产 | |
| 38 | 购入固定资产 | 贷 | 银行存款 | |
| 39 | 计提折旧 | 借 | 折旧费 | |
| 39 | 计提折旧 | 借 | 折旧费 | |
| 39 | 计提折旧 | 借 | 折旧费 | |
| 39 | 计提折旧 | 贷 | 累计折旧 | |
| 40 | 购入原材料 | 借 | 原材料 | |
| 40 | 购入原材料 | 贷 | 银行存款 | |
| 41 | 领用材料 | 借 | 房屋开发成本 | |
| 41 | 领用材料 | 借 | 在建工程 | |
| 41 | 领用材料 | 贷 | 原材料 | |
| 42 | 交营业税 | 借 | 应交营业税 | |
| 42 | 交营业税 | 贷 | 银行存款 | |
| 43 | 交纳土地增值税 | 借 | 应交土地增值税 | |
| 43 | 交纳土地增值税 | 贷 | 银行存款 | |
| 44 | 交纳房产税 | 借 | 应交房产税 | |
| 44 | 交纳房产税 | 贷 | 银行存款 | |
| 45 | 交纳土地使用税 | 借 | 应交土地使用税 | |
| 45 | 交纳土地使用税 | 贷 | 银行存款 | |
| 46 | 交纳城建税和教育费附加 | 借 | 应交城市维护建设税 | |
| 46 | 交纳城建税和教育费附加 | 借 | 应交教育费附加 | |
| 46 | 交纳城建税和教育费附加 | 贷 | 银行存款 | |
| 47 | 交印花税 | 借 | 印花税 | |
| 47 | 交印花税 | 贷 | 银行存款 | |
| 48 | 交个人所得税 | 借 | 应交个人所得税 | |
| 48 | 交个人所得税 | 贷 | 银行存款 | |
| 49 | 购买周转材料 | 借 | 周转材料 | |
| 49 | 购买周转材料 | 贷 | 应付购货款 | |
| 50 | 支付货款 | 借 | 应付购货款 | |
| 50 | 支付货款 | 贷 | 银行存款 | |
| 51 | 房屋开发完成 | 借 | 出售开发产品 | |
| 51 | 房屋开发完成 | 贷 | 房屋开发成本 | |
| 52 | 开发产品转为自用 | 借 | 固定资产 | |
| 52 | 开发产品转为自用 | 贷 | 出售开发产品 | |
| 53 | 分期销售商品房 | 借 | 分期收款开发产品 | |
| 53 | 分期销售商品房 | 贷 | 出售开发产品 | |
| 54 | 出租开发产品 | 借 | 投资成本 | |
| 54 | 出租开发产品 | 贷 | 出租开发商品 | |
| 55 | 分配职工工资 | 借 | 工资 | |
| 55 | 分配职工工资 | 借 | 工资 | |
| 55 | 分配职工工资 | 借 | 工资 | |
| 55 | 分配职工工资 | 贷 | 工资 | |
| 56 | 支付职工补贴款 | 借 | 职工福利费 | |
| 56 | 支付职工补贴款 | 贷 | 银行存款 | |
| 57 | 分配职工福利 | 借 | 福利费用 | |
| 57 | 分配职工福利 | 借 | 福利费用 | |
| 57 | 分配职工福利 | 借 | 福利费用 | |
| 57 | 分配职工福利 | 贷 | 职工福利费 | |
| 58 | 计提社会保险和住房公积金 | 借 | 工资 | |
| 58 | 计提社会保险和住房公积金 | 借 | 工资 | |
| 58 | 计提社会保险和住房公积金 | 借 | 工资 | |
| 58 | 计提社会保险和住房公积金 | 贷 | 社会保险费 | |
| 58 | 计提社会保险和住房公积金 | 贷 | 住房公积金 | |
| 59 | 交纳社会保险和住房公积金 | 借 | 社会保险费 | |
| 59 | 交纳社会保险和住房公积金 | 借 | 住房公积金 | |
| 59 | 交纳社会保险和住房公积金 | 贷 | 银行存款 | |
| 60 | 发放职工工资 | 借 | 工资 | |
| 60 | 代扣个人所得税 | 贷 | 应交个人所得税 | |
| 60 | 代扣个人社会保险及住房公积金 | 贷 | 代收代付款项 | |
| 60 | 发放职工工资 | 贷 | 银行存款 | |
| 61 | 销售商品房 | 借 | 银行存款 | |
| 61 | 销售商品房 | 贷 | 商品房销售收入 | |
| 62 | 收到分期销售商品房款 | 借 | 银行存款 | |
| 62 | 收到分期销售商品房款 | 贷 | 商品房销售收入 | |
| 62 | 结转分期销售商品房成本 | 借 | 商品房销售成本 | |
| 62 | 结转分期销售商品房成本 | 贷 | 分期收款开发产品 | |
| 63 | 代建工程验收 | 借 | 应收工程款 | |
| 63 | 代建工程验收 | 贷 | 代建工程结算收入 | |
| 64 | 收到租金 | 借 | 银行存款 | |
| 64 | 收到租金 | 贷 | 不动产租赁收入 | |
| 65 | 结转成本 | 借 | 商品房销售成本 | |
| 65 | 结转成本 | 贷 | 出售开发产品 | |
| 66 | 结转出租商品成本 | 借 | 不动产租赁成本 | |
| 66 | 结转出租商品成本 | 贷 | 投资性房地产摊销 | |
| 67 | 收取管理费用 | 借 | 银行存款 | |
| 67 | 收取管理费用 | 贷 | 其他业务收入 | |
| 68 | 支付咨询费 | 借 | 咨询费 | |
| 68 | 支付咨询费 | 贷 | 银行存款 | |
| 69 | 支付业务招待费 | 借 | 业务招待费 | |
| 69 | 支付业务招待费 | 贷 | 银行存款 | |
| 70 | 计提低值易耗品摊销 | 借 | 低值易耗品摊销 | |
| 70 | 计提低值易耗品摊销 | 贷 | 周转材料 | |
| 71 | 支付展览费 | 借 | 宣传展览费 | |
| 71 | 支付展览费 | 贷 | 银行存款 | |
| 72 | 支付广告宣传费 | 借 | 广告费 | |
| 72 | 支付广告宣传费 | 贷 | 银行存款 | |
| 73 | 收到利息 | 借 | 银行存款 | |
| 73 | 收到利息 | 借 | 利息收入 | 借方红字 |
| 74 | 支付手续费 | 借 | 手续费 | |
| 74 | 支付手续费 | 贷 | 银行存款 | |
| 75 | 收取诚意金 | 借 | 银行存款 | |
| 75 | 收取诚意金 | 贷 | 保证金 | |
| 76 | 计提营业税 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 76 | 计提营业税 | 贷 | 应交营业税 | |
| 77 | 计提土地增值税 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 77 | 计提土地增值税 | 贷 | 应交土地增值税 | |
| 78 | 计提城建税及教育费附加 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 78 | 计提城建税及教育费附加 | 贷 | 应交城市维护建设税 | |
| 78 | 计提城建税及教育费附加 | 贷 | 应交教育费附加 | |
| 79 | 收到罚款 | 借 | 银行存款 | |
| 79 | 收到罚款 | 贷 | 罚没利得 | |
| 80 | 支付滞纳金 | 借 | 罚没支出 | |
| 80 | 支付滞纳金 | 贷 | 银行存款 | |
| 81 | 计提所得税 | 借 | 当期所得税费用 | |
| 81 | 计提所得税 | 贷 | 应交所得税 | |
| 82 | 交纳所得税 | 借 | 应交所得税 | |
| 82 | 交纳所得税 | 贷 | 银行存款 | |
