描述
| 餐饮行业做账常用会计凭证分录 | ||||
| 模板编号 | 摘要 | 借/贷 | 科目名称 | 备注 |
| 1 | 厨房领用原材料 | 借 | 食品 | |
| 1 | 厨房领用原材料 | 贷 | 干货 | |
| 2 | 将原材料由中餐厅调拨给西餐厅 | 借 | 干货 | |
| 2 | 将原材料由中餐厅调拨给西餐厅 | 贷 | 干货 | |
| 3 | 将原材料出售 | 借 | 银行存款 | |
| 3 | 将原材料出售 | 借 | 其他业务收入 | |
| 3 | 将原材料出售 | 贷 | 干货 | |
| 4 | 月末将厨房材料假退料 | 借 | 食品 | 红字 |
| 4 | 月末将厨房材料假退料 | 贷 | 干货 | 红字 |
| 5 | 月初冲回假退料 | 借 | 食品 | |
| 5 | 月初冲回假退料 | 贷 | 干货 | |
| 6 | 营业收入 | 借 | 库存现金 | |
| 6 | 营业收入 | 借 | 待处理财产损溢 | 现金短款 |
| 6 | 营业收入 | 贷 | 食品 | |
| 7 | 承办宴席收取预收款 | 借 | 库存现金 | |
| 7 | 承办宴席收取预收款 | 贷 | 预收账款 | |
| 8 | 宴席结束收取款项 | 借 | 银行存款 | |
| 8 | 宴席结束，冲预收款 | 借 | 营业费用 | |
| 8 | 宴席收入 | 贷 | 食品 | |
| 8 | 宴席收入 | 贷 | 饮品 | |
| 8 | 宴席收入 | 贷 | 香烟 | |
| 9 | 现金存银行 | 借 | 库存现金 | |
| 9 | 现金存银行 | 贷 | 银行存款 | |
| 10 | 取得交易性金融资产 | 借 | 本金 | |
| 10 | 取得交易性金融资产 | 贷 | 投资收益 | |
| 10 | 取得交易性金融资产 | 贷 | 银行存款 | |
| 11 | 收到交易性金融资产发放股利 | 借 | 银行存款 | |
| 11 | 收到交易性金融资产发放股利 | 贷 | 公允价值变动 | |
| 12 | 月末交易性金融资产公允价值变动 | 借 | 公允价值变动 | |
| 12 | 月末交易性金融资产公允价值变动 | 贷 | 公允价值变动损益 | |
| 13 | 出售交易性金融资产 | 借 | 银行存款 | |
| 13 | 出售交易性金融资产 | 贷 | 本金 | |
| 13 | 出售交易性金融资产 | 贷 | 公允价值变动 | |
| 13 | 出售交易性金融资产 | 贷 | 投资收益 | |
| 14 | 出售交易性金融资产结转公允价值变动 | 贷 | 投资收益 | |
| 14 | 出售交易性金融资产结转公允价值变动 | 借 | 公允价值变动损益 | |
| 15 | 预付货款 | 借 | 预付货款 | |
| 15 | 预付货款 | 贷 | 银行存款 | |
| 16 | 购买材料 | 借 | 干货 | |
| 16 | 购买材料冲预付款 | 贷 | 预付货款 | |
| 16 | 购买材料补付款项 | 贷 | 银行存款 | |
| 17 | 退回预付款 | 借 | 银行存款 | |
| 17 | 退回预付款 | 贷 | 预付货款 | |
| 18 | 员工借款 | 借 | 员工借款 | |
| 18 | 员工借款 | 贷 | 库存现金 | |
| 19 | 购买材料 | 借 | 干货 | |
| 19 | 付购买材料货款 | 贷 | 银行存款 | |
| 20 | 预付费用待摊销 | 借 | 长期待摊费用 | |
| 20 | 预付费用待摊销 | 贷 | 银行存款 | |
| 21 | 购入债券（持有至到期投资） | 借 | 投资成本 | |
| 21 | 到期未支付的利息 | 借 | 应收利息 | |
| 21 | 购入债券（持有至到期投资） | 借 | 损益调整 | |
| 21 | 购入债券（持有至到期投资） | 贷 | 银行存款 | |
| 22 | 收到债券利息 | 借 | 银行存款 | |
| 22 | 收到债券利息 | 贷 | 应收利息 | |
| 23 | 按实际利率摊销费用 | 借 | 投资成本 | |
| 23 | 按实际利率摊销费用 | 贷 | 投资收益 | |
| 24 | 出售债券（持有至到期投资） | 借 | 银行存款 | |
| 24 | 出售债券（持有至到期投资） | 贷 | 投资成本 | |
| 24 | 出售债券（持有至到期投资） | 贷 | 损益调整 | |
| 24 | 出售债券（持有至到期投资） | 贷 | 投资收益 | |
| 25 | 计提持有至到期投资减值准备 | 借 | 资产减值损失 | |
| 25 | 计提持有至到期投资减值准备 | 贷 | 持有至到期投资减值准备 | |
| 26 | 购入股票（可供出售金融资产） | 借 | 成本 | |
| 26 | 已宣告未发放的股利 | 借 | 应收股利 | |
| 26 | 支付购买股票款 | 贷 | 银行存款 | |
| 27 | 收到现金股利 | 借 | 银行存款 | |
| 27 | 收到现金股利 | 贷 | 应收股利 | |
| 28 | 资产负债表日，股票公允价值高于账面余额 | 借 | 公允价值变动 | |
| 28 | 资产负债表日，股票公允价值高于账面余额 | 贷 | 其他资本公积 | |
| 28 | 资产负债表日，股票公允价值低于账面余额 | 借 | 其他资本公积 | |
| 28 | 资产负债表日，股票公允价值低于账面余额 | 贷 | 公允价值变动 | |
| 29 | 出售股票，收到款 | 借 | 银行存款 | |
| 29 | 出售股票 | 贷 | 成本 | |
| 29 | 出售股票 | 贷 | 损益调整 | |
| 29 | 出售股票损益 | 贷 | 投资收益 | |
| 29 | 出售股票，结转对应的资本公积 | 贷 | 其他资本公积 | |
| 30 | 购入固定资产 | 借 | 固定资产 | |
| 30 | 支付购入固定资产款 | 贷 | 银行存款 | |
| 31 | 计提固定资产减值准备 | 借 | 资产减值损失 | |
| 31 | 计提固定资产减值准备 | 贷 | 固定资产减值准备 | |
| 32 | 出售固定资产、固定资产清理 | 借 | 固定资产清理 | |
| 32 | 出售固定资产、固定资产清理 | 借 | 累计折旧 | |
| 32 | 出售固定资产、固定资产清理 | 借 | 固定资产减值准备 | |
| 32 | 出售固定资产、固定资产清理 | 贷 | 固定资产 | |
| 33 | 收到出售固定资产款项 | 借 | 银行存款 | |
| 33 | 收到出售固定资产款项 | 贷 | 固定资产清理 | |
| 34 | 结转固定资产清理净损益 | 借 | 处置非流动资产损失 | |
| 34 | 结转固定资产清理净损益 | 贷 | 固定资产清理 | |
| 35 | 借入短期借款 | 借 | 银行存款 | |
| 35 | 借入短期借款 | 贷 | 短期借款 | |
| 36 | 计提短期借款利息 | 借 | 利息支出 | |
| 36 | 计提短期借款利息 | 贷 | 应付利息 | |
| 37 | 支付借款利息 | 借 | 应付利息 | |
| 37 | 支付借款利息 | 贷 | 银行存款 | |
| 38 | 归还短期借款 | 借 | 短期借款 | |
| 38 | 归还短期借款 | 贷 | 银行存款 | |
| 39 | 计提工资 | 借 | 员工工资 | |
| 39 | 计提工资 | 借 | 员工工资 | |
| 39 | 计提工资 | 贷 | 工资 | |
| 39 | 计提工资 | 贷 | 职工福利 | |
| 39 | 计提工资 | 贷 | 社会保险费 | |
| 39 | 计提工资 | 贷 | 住房公积金 | |
| 40 | 支付工资 | 借 | 工资 | |
| 40 | 支付工资 | 贷 | 银行存款 | |
| 41 | 缴纳社会保险和住房公积金 | 借 | 社会保险费 | |
| 41 | 缴纳社会保险和住房公积金 | 借 | 住房公积金 | |
| 41 | 缴纳社会保险和住房公积金 | 贷 | 银行存款 | |
| 42 | 收到利息 | 借 | 银行存款 | |
| 42 | 收到利息 | 借 | 利息收入 | |
| 43 | 购买办公用品 | 借 | 员工膳食 | |
| 43 | 购买办公用品 | 贷 | 银行存款 | |
| 44 | 支付电话费 | 借 | 电话费 | |
| 44 | 支付电话费 | 贷 | 银行存款 | |
| 45 | 支付电费 | 借 | 水电费 | |
| 45 | 支付电费 | 借 | 水电费 | |
| 45 | 支付电费 | 贷 | 银行存款 | |
| 46 | 支付水费 | 借 | 水电费 | |
| 46 | 支付水费 | 借 | 水电费 | |
| 46 | 支付水费 | 贷 | 银行存款 | |
| 47 | 支付广告费 | 借 | 广告及推销 | |
| 47 | 支付广告费 | 贷 | 银行存款 | |
| 48 | 报销业务招待费 | 借 | 业务招待费 | |
| 48 | 报销业务招待费 | 贷 | 库存现金 | |
| 49 | 支付罚款 | 借 | 罚款支出 | |
| 49 | 支付罚款 | 贷 | 库存现金 | |
| 50 | 计提并申报本月应纳城建税或教育费附加 | 借 | 营业税金及附加 | |
| 50 | 计提并申报本月应纳城建税或教育费附加 | 贷 | 应交城市维护建设税 | |
| 50 | 计提并申报本月应纳城建税或教育费附加 | 贷 | 应交教育费附加 | |
| 51 | 交纳车辆购置税 | 借 | 固定资产 | |
| 51 | 交纳车辆购置税 | 贷 | 银行存款 | |
| 52 | 交纳印花税 | 借 | 印花税 | |
| 52 | 交纳印花税 | 贷 | 银行存款 | |
| 53 | 计提所得税费用 | 借 | 当期所得税费用 | |
| 53 | 计提所得税费用 | 贷 | 应交所得税 | |
| 54 | 提取盈余公积 | 借 | 提取法定盈余公积 | |
| 54 | 提取盈余公积 | 贷 | 法定盈余公积 | |
| 55 | 结转本年利润 | 借 | 本年利润 | |
| 55 | 结转本年利润 | 贷 | 未分配利润 | |
| 56 | 转入未分配利润 | 借 | 未分配利润 | |
| 56 | 转入未分配利润 | 贷 | 提取法定盈余公积 | |
